新规详解：增值税税率下调至16%、10%、6%对市场各方的影响分析及业务调整与应对思路

本文为西政资本原创，转载需经授权

西政资本为西政投资集团下属企业，西政投资集团是西南政法大学地产、金融圈校友倾心打造的地产全产业链综合金融服务平台。集团主营私募投资、创业投资，主要投资方向为地产、高新科技、互联网、文化传媒、创新金融等产业。集团下设西政地产金融研究院，专门从事金融/融资产品设计、税务筹划、跨境投融资、房地产全产业链实务研究与顾问工作。欢迎任何形式的沟通、交流和合作，欢迎推荐地产转让/融资项目、创投融资项目，推荐者重谢。

专业文章链接

笔者按：

2018年3月28日，国务院常务会议决定，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%，并从今年5月1日起执行，预计全年可减税2400亿元。财政部长助理许宏才于3月30日特别强调，出台上述改革措施后，现行17%、11%、6%三档税率调整为16%、10%、6%。就是17变16、11变10，17%和11%这两档税率退出增值税舞台。

那么税率下调后，对各方影响如何呢？

首先，税率下调1%，国家减税2400亿元，意味着企业将增收2400亿元。按目前中央和地方50%和50%分成机制，上述举措将同时影响中央和地方的财政收入。

其次，对千千万万纳税人来说，除税率带来纳税减少，利润增加影响，还在如下方面产生一定影响。

（1） 对纳税人已经签订的不含税固定价格合同，税率下降1个点，销售方销售收入将保持与原合同一致，但销项税额下降1个点，总收款金额下降1个点（17%-16%）。对已签订的含税固定价格合同，因总价将保持不变，而适用税率下降1个百分点，使得收入将上升0.73个百分点（1/1.16-1/1.17），税额下降0.73个百分点，总收款金额不变。而从采购方角度，其受到的影响与销售方相反，固定单价，采购成本不变，可抵扣进项下降，固定总价，则采购成本上升，进项税额下降。

 对于5月1日后新发生合同，因增值税具有较强的税负转嫁性与传导性，故国家减税的这2400亿元也将逐步在整个价值链上重新进行分配，强势企业将受益更多，弱势则较少。整体来看。客户、供应商都将受到一定的影响，终端消费者价格影响应该不大。

（2）对按简易征收的一般纳税人和小规模纳税人，本次税率调整基本不受影响。因简易征收不涉及上述两档税率，也无需进项抵扣。特别要说的是，房地产和建筑业在本次调整中，因税率下降1%，税额下降0.82%（（1/1.10-1/1.11），下降幅度较大，同时这两个行业选择简易征收的情况较多，预计对这两个行业纳税人行为选择影响更大。

（3）因税率调整，纳税人终端的开票软件需重新升级了，纳税人和税务征管机关又要忙一阵子了，忙升级，忙核对，保证平稳过渡是税务局与企业都关心的话题。

（4）税率调整，将影响千万的财务办税人员的使用习惯，17%这个税率自1994年分税制改革起用了24年，11%这个税率从营改增正式用了两年，个别试用则有6年，本次税率调整无疑让财税人员要适应一段时间了。再说一次，不再是17%税率了，而是16%。

（5）因两项税率调整，除财税人员外，企业经营管理过程中的预算、测算、尽职调查、资金收支都将会受到影响，还有合同都要重新调整，也许还需要双方重新谈判。

 再次，除对当事双方和国家机关外，对第三方也有不少影响。税率调整后，国家将加快对纳税人终端报税软件和税务局的征管软件更新升级，势必会增加服务采购金额，对相关第三方服务公司带来直接利好。3月28日国务院发布调整增值税率的消息后，航天信息连续几天大幅上涨，3月30更是涨停，类似市场变化就是最好的印证。

 税率调整后，购销合同估计得重新印刷、销售宣传材料要重新编排，税务机关的宣讲资料要重新置办，连CPA、CTA、中级考试这些涉及税法的教材也得重新编写，甚至有财税老师在群公告中喊出今年的课都不知怎样讲？

 综上所述，增值税税率调整，这个影响着实不小！

 17%，这个用了24年的税率明确没有了，也许你还会不习惯一阵子，但这些影响你不能不知道。

PS:非常欢迎同行加入我们的互动交流群，因群成员人数已超过自行加入的限制，请添加西政资本的微信号xizhengziben，由该公众号邀请您加入互动交流群。

联系人：刘宝琴

电话：[phone]

手机：[phone]（微信同号）

邮箱：[e-mail]

转载请联系微信：xizhengziben

西政资本

专业铸造极致

长按，识别二维码，加关注哟